Įmonės prekinio kredito rizikos vertinimo teorija ir praktika
Petrulytė, Indrė |
Seiranov, Jusif | Recenzentas / Rewiewer |
Kuodis, Raimondas | Darbo gynimo komisijos pirmininkas / Thesis Defence Board Chairman |
Panovas, Igoris | Darbo gynimo komisijos narys / Thesis Defence Board Member |
Dobravolskas, Algis | Darbo gynimo komisijos narys / Thesis Defence Board Member |
Damulienė, Aldona | Darbo gynimo komisijos narys / Thesis Defence Board Member |
Davulis, Gediminas | Darbo gynimo komisijos narys / Thesis Defence Board Member |
Černiauskas, Gediminas | Darbo gynimo komisijos narys / Thesis Defence Board Member |
Mačys, Gediminas | Darbo gynimo komisijos narys / Thesis Defence Board Member |
Magistro baigiamojo darbo tema yra aktuali, todėl, kad šiuolaikinėje ekonomikoje darbas atidėtų apmokėjimų principu tapo kasdieniu reiškiniu, tačiau įmonės savo pirkėjams taikydamos prekinius kreditus visuomet susiduria su rizika, kad debitorių įsipareigojimai nebus įvykdyti dėl pervertintų debitorių skolinių galimybių. Tokią prekinio kredito riziką įvertinti bei sumažinti padeda įmonės - debitoriaus prekinio kredito rizikos vertinimas, kurio metu kompleksiškai analizuojama tiek finansinė, tiek nefinansinė informacija apie vertinamą įmonę bei nustatomas įmonės trumpalaikis mokumas, jos galimybės laiku įvykdyti savo įsipareigojimus pardavėjui, atsiskaityti už suteiktą prekinį kreditą. Įmonės prekinio kredito rizikos vertinimas svarbus mikrolygiu, nes padeda racionaliau naudojant prekinius kreditus, didinti pardavimus bei išvengti nuostolių dėl prekinio kredito suteikimo nemokiems pirkėjams. Jis taip pat svarbus makrolygiu, nes taikant prekinį kreditavimą skatinama vidaus bei tarptautinė prekyba, didinami pardavimai, skatinantys bendrojo šalies vidaus produkto augimą, valstybės ekonominį vystymąsi. Jaučiama Lietuvos bei užsienio mokslinės literatūros apie prekinio kredito rizikos vertinimą stoka. Tačiau, norint išvengti neigiamų prekinio kredito negrąžinimo pasekmių, būtina giliau išanalizuoti įmonės prekinio kredito rizikos vertinimo principus, procesą, pateikti prekinio kredito rizikos vertinimo metodiką ir suteikti įmonėms galimybes ja naudojantis mažinti prekinio kredito teikimo riziką. Toks ir buvo šio tyrimo tikslas. Analizuojant Lietuvos bei užsienio mokslinę literatūrą, Lietuvos Respublikos įstatymus ir kitus norminius aktus, įmonių finansines ataskaitas, Statistikos Departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės, VĮ „Registrų Centro”, Hipotekos bei Turto Arešto Aktų Registrų medžiagą, teismų informaciją, naudojant statistinių duomenų analizės, aprašomąjį, loginės analizės, sintezės, statistinio grupavimo bei grafinio vaizdavimo tyrimo metodus buvo nustatyta įmonių prekinio kredito rizikos vertinimo specifika bei problemos, parengta įmonės prekinio kredito rizikos vertinimo metodika, atliktas trijų įmonių prekinio kredito rizikos vertinimas. Tyrimo metu nustatyta, kad įmonės prekinio kredito rizikos vertinimas yra efektyvi prekinio kreditavimo rizikos mažinimo priemonė. Ekonomikos nuosmukio laikotarpiu, draudimo kompanijoms griežtinant prekinio kredito rizikos draudimo sąlygas, prekinio kredito rizikos vertinimas tampa alternatyva draudimui, mažinančia praradimus dėl pirkėjų nemokumo. Magistro baigiamajame darbe išanalizuota ir aprašyta įmonės prekinio kredito rizikos vertinimo metodika galės naudotis prekinį kreditavimą taikančios įmonės. Jo pagrindu vertindamos savo pirkėjus, įmonės galės sumažinti prekinio kredito teikimo riziką.
Master's work thesis is relevant, because the work on a deferred payment basis has become a daily phenomenon in the modern economy, but the companies practising collaboration with its customers through the trade credits are always faced with the risk that debtors will not meet their obligations due to overestimation of the debtors liability possibilities. To evaluate and reduce such trade credit risk helps company’s – debtor’s trade credit risk evaluation, which analyses both the financial and non-financial information of the assessed company, determines its fixed short-term solvency and possibilities to meet all its obligations to the seller in time, pay for the provided trade credit. Company’s trade credit risk evaluation is important in microecomics level, because by rationalizing the use of trade credits it helps to increase sales and avoid losses due to provision of insolvent customers with trade credits. It is also important in macroeconomics level, because by applying of trade credits domestic and international trade is stimulated, which promotes the general domestic product growth and development of the state economics. It is felt lack in Lithuanian and foreign scientific literature on the trade credit risk evaluation. However, in order to avoid the negative consequences of the trade credit un-repayment, it is necessary to dig deeper into the company’s trade credit risk evaluation principles, the process, to provide trade credit risk evaluation methodology and allow companies to use it in order to reduce the risk of the supply of trade credit. This was the objective of this study. By the analysis of Lithuanian and foreign scientific literature, the laws and regulations of the Republic of Lithuania, companies financial reports, material of the Statistics Department under the Lithuanian Government, the State Enterprise “Center of Registers”, Mortgage and Assets Arrest Acts Registers, information of courts, as well as by using statistical data analysis, descriptive, logical analysis, synthesis, statistical clustering and graphics tests analysis methods, the companies trade credit risk evaluation specificity and problems were established, company’s credit risk evaluation methodology was prepared, trade credit risk evaluation of the three companies was performed. The study has found that the company’s trade credit risk evaluation is an effective tool for the reduction of trade credit risk. During the economic depression period, when the insurance companies are stiffening the trade credit risk insurance conditions, trade credit risk evaluation becomes the alternative to insurance, which helps to reduce losses due to customers insolvency. The companies, which are practising trade crediting, will be able to use company’s trade credit evaluation methodology analyzed and described in the master’s work. Estimating their customers on its basis, the companies will be able to reduce the risk of the supply of trade credit.